一、试论个人所得税免征额的提高（论文文献综述）
韩莹[1]（2021）在《对个人所得税免征额的思考》文中研究表明2018年个人所得税进行了第七次大修,此次修订是个人所得税改革力度最大的一次,有很多亮点和特色。其中综合所得的基本减除费用标准即免征额相比之前有大幅度的提升。免征额是税法规定的课税对象中免予征税的数额,免征额数额确定的合理与否关系到每个纳税人的切身利益。本文就个人所得税免征额的含义、历史沿革、目前存在的问题进行了分析,并对免征额的未来改革方向提出了相应的对策建议。
王晓慧,王召卿,刘超凡[2]（2021）在《个人所得税的减税策略及其效应研究》文中指出在世界减税浪潮的影响下,我国个人所得税减税是必然趋势,研究如何实现有效率的减税具有重要理论及现实意义。提高免征额和降低累进税率两种减税方式哪种更有效?本文在动态随机一般均衡框架下构建了非线性所得税模型,运用贝叶斯方法估计了我国的免征额和累进税率,对比分析了提高免征额与降低累进税率两种个税减税方式的经济及福利效应。研究发现:经济增长并不意味着社会福利的增加,以经济效率为目标时,降低累进税率更有效;以福利效应为目标时,提高免征额并同时配合增加税率累进性更有效,且福利模拟显示,当前免征额和累进税率均低于最优政策组合,有一定的提升空间。本文的研究为个人所得税税率的结构性调整提供了理论参考。
郑标[3]（2021）在《个人所得税调节城镇居民消费的路径分析》文中进行了进一步梳理消费对经济增长的拉动作用不断提高,目前,中国经济发展正由过去主要依赖投资和出口拉动转向更多地依赖内需,特别是消费需求拉动转变。政府在《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中也提出“十四五”期间将全面提升消费,转变居民消费观念,促进消费转型升级,消费的扩容提质,既是拉动内需、促进经济增长的途径,也是保障和改善民生的必然要求。收入是个人消费的前提,收入直接决定了个人消费水平的高低,此外,由于边际消费倾向存在递减的规律,收入差距一定程度上也影响着居民的整体消费水平。目前我国中低收入群体占据居民主体,居民整体消费水平不高但增长空间大。中低收入者的边际消费倾向即消费意愿大于高收入者,通过增加低收入者的收入,扩大中等收入者人数,可以缩小贫富差距,提高社会总消费水平。个人所得税是调节收入分配的主要宏观政策工具,属于直接税种,税负难以转嫁,提高免征额、降低税率等会减少个人交纳的个人所得税税额,增加居民的可支配收入;累进税率的设置,税率结构的优化,一定程度上可以缩小收入差距,个人所得税改革通过调节居民可支配收入与贫富差距进而影响消费。我国城镇居民是个人所得税的主要纳税群体,也是社会的主要消费群体,因此本文以我国城镇居民收入、消费问题为研究对象,利用2008-2018年的省级面板数据,采用中介效应模型研究了个人所得税影响居民消费的作用路径,探讨了个人所得税的改革方向。首先从理论方面分析了个人所得税调节居民消费的作用路径,得出可支配收入与贫富差距是个人所得税调节居民消费的中介变量,其次对我国城镇居民收入、消费状况以及存在的不足进行了阐述,并将我国居民消费率与部分发达国家进行比较,发现我国居民消费率较OECD国家偏低,居民消费结构也有待进一步优化;接着利用省级面板数据进行实证分析,验证了可支配收入、贫富差距是个人所得税调节居民消费的中介变量,并分地区分析了2011年个人所得税改革对居民消费的影响,发现个人所得税改革对东部地区消费刺激作用最为显着,经济发展程度是导致差异的主要原因;最后,介绍了2018年个人所得税改革的主要内容,分析了新一轮个人所得税对居民收入分配与消费的影响,并结合个人所得税调节居民消费的作用路径的理论分析与实证检验的结果,针对新一轮个人所得税改革在调节居民消费路径上存在的不足,从增加居民可支配收入、缩小贫富差距、完善征管制度三方面提出了优化建议。
赵良[4]（2021）在《我国个人所得税收入再分配效应研究》文中进行了进一步梳理改革开放以来,随着国家经济的快速发展,我国的居民收入水平和收入结构也发生了巨大变化,调查数据显示,我国居民人均收入基尼系数常年在国家警戒线0.45以上,居民贫富差距的过大不利于经济的发展。个人所得税是我国重要的主体税种,因为其具有累进性和是直接税的特点,被普遍认为具有收入再分配的作用,2018年我国再次对个人所得税法进行改革,新实行的个人所得税法在免征额、税率结构和征收方式上都做出了改变,并且首次增加了六项专项附加扣除,此次改革必将对我国个人所得税的收入分配效应产生影响,本文基于此次改革,探究新个人所得税的各项改革是否增强了其收入再分配效应,并根据研究结论和分析提出改革建议。在绪论和理论章节,本文首先通过对国内外文献梳理,借鉴了相关的研究指标:MT指数、平均税率、累进指数,在理论研究中,首先介绍了个人所得税的概念和功能,其次详述了个人所得税收入再分配的基础理论,最后分析了个人所得税影响收入再分配的途径和影响个人所得税收入再分配效应的因素。在现状分析章节,本文运用国家统计数据分析了我国个人所得税的发展现状和居民收入分配现状,发现我国个人所得税收入总量近年来逐步提升,但是不同群体的居民收入差距却逐渐拉大,最后初步分析了个人所得税改革对居民收入分配产生的影响。在实证分析方面,通过CHFS微观数据库中的各项收入变量,运用已知的数据,根据个人所得税税法模拟推算了税前税后的个人所得数据,并将个人收入按照收入来源和所在地域进行划分,观察新旧税制下个人所得税收入再分配效应的变化,结果显示个税改革后MT指数出现了下降,MT指数下降的主要原因是虽然改革后个税的累进性增强,但是其平均税率发生了降低,因此2018年个人所得税的改革并不利于其发挥收入再分配的作用,但是此次改革后人均税后收入出现了上涨,说明此次改革降低了居民的税收负担。本文在上述分析的基础上找出制约我国个人所得税收入再分配效应的原因,包括个人所得税税收规模小、综合课税范围小、税率结构有待优化、费用扣除制度不合理、征管效率低下和纳税单位不合理六个方面,并在借鉴国际经验的基础上提出政策建议,包括优化我国整体税制以提高直接税比重、扩大综合课税范围、优化累进税率结构、制定合理费用扣除标准、提高个税征管水平和重新界定个人所得税纳税单位等。
曹桂全[5]（2021）在《个人所得税免征额规则的理论探讨——兼论我国个人所得税免征额规则存在的不足》文中进行了进一步梳理免征额是个人所得中用于基本生活费支出而免于征税的部分。免征额具有属人性,为纳税人及其负担人口设立,所有纳税人均可享有。免征额标准依据居民基本生活费水平确定,需要进行科学测算。免征额应当由基本免征额和附加免征额构成,并对过高收入者实行免征额缩减,体现税收效率与公平的统一。免征额与社会政策扣除、税收抵免具有一定的替代关系,可以用社会政策扣除、税收抵免替代部分附加免征额。法定免征额是一个名义量,应当根据物价水平变化进行适应性调整,但免征额标准一般不作为宏观经济政策的工具。我国2018年个人所得税法对免征额做出了一些改进,但仍存在一定不足。
杨舒晨[6]（2021）在《我国个人所得税的收入再分配效应及优化对策研究》文中进行了进一步梳理社会经济长足稳定的发展必然导致贫富差距扩大,进而导致社会矛盾日益凸显。我国自改革开放以后平稳发展40年取得了巨大的成果,但很多社会问题也开始显现,例如基尼系数越来越高。个人所得税除了发挥其收入功能以外,其对于居民收入再分配的功能被用作为调节居民收入的重要制度措施,也是缓解居民收入不均衡的稳定器。正如我国2018年的个人所得税制改革,在调整免征额、实行综合所得征税、设立专项附加扣除费用以及税率调整这些方面都有制度性创新和变化。本文以此为研究出发点,通过多渠道指标体系,利用各种多渠道统计数据,结合我国宏观征收状况和部分微观征收个体,分析现行个人所得税制下的收入再分配效应。本文通过对国内外研究的文献梳理,学习探讨个人所得税的收入再分配效应的理论研究,再利结合数据实证分析我国个人所得税的收入再分配效应的现状,得出结论后就这个方面提出优化对策研究。
严诗娴[7]（2020）在《个人所得税的收入分配效应 ——收入来源角度分析》文中研究指明本文从分项收入来源视角研究个人所得税为完善个税税制提供建议。收入按照收入来源可以分为工资性收入、经营性收入、财产性收入和转移性收入。本文基于2011-2017年个人所得税数据,测算个税分项收入占比和税收负担,发现在居民收入来源日益多样化的背景下,个税仍然以工资薪金为主。个人所得税结构不合理。个人所得税的分类征收制度加剧了个人所得税收入结构的扭曲。MT指数证实分类征收模式下个税的收入分配效果有限。因此,需要加快推进分类征收模式向综合和分类相结合征收模式转变。依据个税分项征收模式,推导出基尼系数按收入构成的分解方法以分析个税对分项收入的调节作用。实证发现个税对经营性收入的调节作用较为明显。将影响MT指标的平均税率和累进性按照收入来源进行分解。结论是工资性收入税负过低造成个税平均税率低。财产性收入和经营性收入税负高。经营性收入税负对平均税率贡献最大。经营性收入和工资性收入累进性高,财产性收入累进性低。经营性收入累进性对总体累进性贡献最大。个税主要通过经营性收入发挥收入分配效应。个税主要调节了经营性收入的结论与实际不符。探究原因,发现财产性收入和经营性收入名义税负远高于实际税负。说明经营性收入与财产性收入“跑冒滴漏”现象严重。因此个税过于依赖工资性收入。经营性收入与部分财产性收入采用自主申报的征税方式,信息不对称,征管不足和居民纳税意识薄弱都是税收流失严重的原因。财产性收入构成相对复杂。进一步分析发现房屋租金收入是居民财产性收入的主要来源。为此,本文提出了完善个人所得税制的建议。从收入结构上看,政府应该创造条件让更多群众拥有财产性收入和经营性收入。从个人所得税制度设计上看,将经营性收入纳入综合所得,采用综合征收模式。财产性收入沿用分项征收模式。房屋租金收入采取累进税制。从税收征管上看,一方面要建立现代化税务信息系统和提高税务人员纳税服务水平,提高税务机关征管水平;另一方面要加大税收处罚力度和提高居民纳税意识,促使居民自主申报。从房屋租赁市场开始试点,完善房屋租赁备案信息。
韩秀兰,陈星霖[8]（2020）在《我国新个人所得税的收入再分配效应研究》文中研究指明文章基于CHNS2010—2014年工薪收入数据,与旧个人所得税制相对比的视角,研究新税制的收入再分配效应。从个人所得税的收入差距改善效应、横向和纵向公平性效应以及相对益贫性方面进行了测算。实证结论表明,实行免征额提高的个人所得税制进一步恶化了本来就十分微弱的收入差距调节作用,但专项费用的扣除有益于总体收入差距的缩小;免征额的提高加强了税收的累进性,但抑制了纵向公平效应的调节功能,按年征收含附加扣除相比按月征收不含附加扣除的新个税纵向公平效应更大;对工薪收入群体征收个人所得税后,其相对贫困发生率较税前有所下降,但随着免征额的提高,相对贫困发生率下降幅度逐渐变小;我国个人所得税的征收没有扭转初始收入分配的非益贫性,但免征额提高使得相对益贫性指数提高,且按年征税并扣除专项附加的税制对收入分配相对益贫性的促进更为显着。
孙嘉[9]（2020）在《基于CGE模型的个人所得税改革福利效应研究》文中进行了进一步梳理作为我国税收体系重要组成部分的个人所得税,本应在调节收入分配和增进社会福利水平上发挥更大的作用空间,但由于我国个人所得税税制体系尚不健全,对改善居民收入差距和福利水平所起的作用有限。因此本文从福利效应角度,分析我国个人所得税政策变动对不同收入阶层和社会整体福利水平的影响,对于科学评价个人所得税改革效应有重要意义。本文总结回顾相关问题的国内外研究现状,系统梳理了个人所得税政策与福利效应的相关基础理论,编制了基于2017年投入产出表数据的社会核算矩阵,并构建了标准可计算一般均衡模型（Computable General Equilibrium Model,以下简称CGE模型）基础上的多部门税收CGE模型,以此进行了个人所得税改革对居民福利效应的影响模拟分析。不同于传统的CGE模型,本文通过对居民收入数据的拟合并参考中等收入群体的划分标准,将居民划分成低、中、高三类收入群体,在CGE模型中引入异质性收入模块,使得模型能够系统地、定量地评估税制变动对不同收入阶层福利效应的影响。模型采用GAMS软件对个人所得税改革的模拟情景进行实证分析,结果表明:新税制下各收入人群福利水平得到明显提升;保持税率结构不变,提高免征额会使高收入居民福利水平提升,而社会整体福利水平受到损害;设置较高水平的免征额,同时降低税率、减少级次、扩大级距的模拟方案有利于提高中等收入群体福利,此时社会整体福利水平得到提升。据此,进一步从科学设置免征额、配套改革免征额和税率结构、完善专项附加扣除体系的建设、建立以信息化为核心的税收征管体制以及疫情下的个人所得税应对等方面提出有助于增进福利水平的未来个人所得税改革建议。
舒飞[10]（2020）在《个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究》文中提出2019年新《个人所得税法》的出台是我国个人所得税历史上一次极为重要的改革,其大幅度的减税效果广泛惠及于中低收入阶层,尤其是对刺激中等收入者消费能力的提升具有重要意义。十九大报告明确提出要提高中等收入者的比重,这将是我国社会走向可持续发展道路的一个鲜明标志。个人所得税的减税有助于提高中等收入者的可支配收入,缩小高低收入者之间的收入差距,解决不平衡不充分的发展问题。基于此,深入研究个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响,具有重要的学术价值和实践意义。论文首先从研究目的出发,对中等收入者的范围给出界定,即家庭年均收入为24-60万或人均收入为12-30万元的群体,并阐述个人所得税减税的目标。其次,通过分析个人所得税的减税路径和力度,指出个人所得税作为调节居民收入分配、缩小收入分配差距的重要方式,阐明此次减税带来的效果和影响。再次,探讨了个人所得税对中等收入者消费需求的影响,论证了其对减轻居民个人税负、增加可支配收入的效果,发现对中等收入者表现更加突出。在可支配收入增长的刺激作用下,减税会促进居民消费支出比重的上升,影响中等收入者的消费需求。最后,以目标为导向,提出刺激中等收入者消费需求影响的方略。一是要继续优化个人所得税减税方式,包括完善费用扣除标准、扩大税基范围和减少税率级数。二是进一步推动税制模式的创新,推进“大综合,小分类”的个税课税模式,包括路径、目标和步骤。三是健全个人所得税征管体系,充分发挥个人所得税对消费的调节作用,建立现代税收文明。
二、试论个人所得税免征额的提高（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、试论个人所得税免征额的提高（论文提纲范文）
（1）对个人所得税免征额的思考（论文提纲范文）
| 一、存在的问题 |
| (一)免征额的数额与人均可支配收入的比例不匹配 |
| (二)免征额的确定未充分考虑到地域的差别 |
| 二、有关建议 |
| (一)个人所得税免征额的确定和人均可支配收入之间的比例要均衡 |
| (二)个人所得税免征额的确定要充分考虑个体的差异性 |
（2）个人所得税的减税策略及其效应研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献综述 |
| 三、模型构建 |
| (一)家庭 |
| (二)厂商 |
| (三)政府 |
| 四、参数校准与估计 |
| (一)参数校准 |
| (二)参数的贝叶斯估计 |
| 五、数值模拟结果 |
| (一)模拟策略 |
| (二)模拟结果 |
| (三)模拟结果分析 |
| 六、进一步拓展：福利分析与最优个人所得税 |
| 七、结论与政策启示 |
（3）个人所得税调节城镇居民消费的路径分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、国内外文献评述 |
| 第三节 研究思路、方法、创新点及不足 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、本文的或有创新点及不足之处 |
| 第二章 个人所得税影响居民消费的作用路径 |
| 第一节 可支配收入作为中介变量的理论分析 |
| 第二节 贫富差距作为中介变量的理论分析 |
| 第三章 城镇居民收入及消费状况分析 |
| 第一节 我国城镇居民的收入状况 |
| 一、城镇居民总体收入状况 |
| 二、城镇居民不同收入阶层收入状况 |
| 第二节 我国城镇居民的消费状况分析 |
| 一、城镇居民各项消费支出情况 |
| 二、城镇居民恩格尔系数 |
| 三、城镇不同收入等级居民消费状况 |
| 四、城镇居民消费率分析 |
| 第四章 个人所得税调节城镇居民消费路径的实证分析 |
| 第一节 个人所得税调节消费中介路径的实证分析 |
| 一、变量与数据选取 |
| 二、模型选择与构建 |
| 三、数据相关检验 |
| 四、实证检验过程及结果分析 |
| 五、稳健性检验 |
| 第二节 异质性区域实证结果及分析 |
| 第三节 实证分析结论 |
| 第五章 新一轮个人所得税的影响与传导路径上的不足 |
| 第一节 新一轮个人所得税改革内容 |
| 第二节 新一轮个人所得税改革的影响 |
| 一、新一轮个人所得税改革对收入分配的影响 |
| 二、新一轮个人所得税改革的消费效应 |
| 第三节 个人所得税在调节居民消费传导路径上的不足 |
| 一、可支配收入方面:费用扣除标准不合理 |
| 二、贫富差距方面:个人所得税率结构和征税模式不完善 |
| 三、征管方面:税收征管体系机制不健全 |
| 第六章 优化个人所得税消费调节效应的政策建议 |
| 第一节 优化个人所得税消费调节效应的改革方向 |
| 第二节 优化个人所得税消费调节效应的具体对策 |
| 一、增加居民可支配收入水平的个人所得税对策 |
| 二、调节贫富差距的个人所得税对策 |
| 三、建立完善的税收征管制度体系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）我国个人所得税收入再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 个人所得税收入再分配效应相关理论分析 |
| 2.1 个人所得税的概念及功能定位 |
| 2.1.1 个人所得税的概念 |
| 2.1.2 个人所得税的功能定位 |
| 2.2 个人所得税收入再分配理论基础 |
| 2.2.1 公平原则指导的税收理论 |
| 2.2.2 罗尔斯公平正义论 |
| 2.2.3 最优税制理论 |
| 2.3 个人所得税影响收入分配的机理 |
| 2.3.1 个人所得税影响收入分配的途径 |
| 2.3.2 影响个人所得税收入再分配的因素 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 中国个人所得税制的发展和居民收入分配现状 |
| 3.1 中国个人所得税的发展及现状 |
| 3.1.1 中国个人所得税的建立与发展 |
| 3.1.2 中国个人所得税收入现状 |
| 3.2 中国居民收入分配现状 |
| 3.2.1 中国居民收入差距变化趋势 |
| 3.2.2 中国居民收入分配呈现的特点 |
| 3.3 个人所得税对居民收入再分配的影响分析 |
| 3.3.1 个税收入来源分析 |
| 3.3.2 个税改革对居民收入再分配影响分析 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 现行个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 4.1 数据来源及数据处理 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 变量处理 |
| 4.2 相关指标计算规则 |
| 4.2.1 MT指数 |
| 4.2.2 累进指数K |
| 4.3 个人所得税收入再分配效应的模拟分析 |
| 4.3.1 工资薪金所得模拟分析 |
| 4.3.2 经营所得模拟分析 |
| 4.3.3 实证分析结论 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 中国个人所得税调节收入再分配问题的成因分析 |
| 5.1 个人所得税税收规模小 |
| 5.2 个税税制存在不合理之处 |
| 5.2.1 综合课税范围小 |
| 5.2.2 个人所得税税率累进结构有待优化 |
| 5.2.3 费用扣除制度不合理 |
| 5.3 个税征管体系有待完善 |
| 5.3.1 个人所得税税收征管效率低下 |
| 5.3.2 个税纳税单位不合理 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 加强个人所得税收入再分配效应的建议 |
| 6.1 提高个人所得税占税收收入的比重 |
| 6.2 优化调整个税税制结构 |
| 6.2.1 扩大综合课税范围 |
| 6.2.2 优化调整个人所得税税率结构 |
| 6.2.3 完善费用扣除制度 |
| 6.3 完善个税征管体系 |
| 6.3.1 提高个人所得税征管效率 |
| 6.3.2 重新界定纳税单位 |
| 6.4 小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）个人所得税免征额规则的理论探讨——兼论我国个人所得税免征额规则存在的不足（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、免征额规则体系的内容及其原理 |
| (一)免征额是实现居民基本生活费用不纳税的税制要素 |
| (二)免征额具有属人性 |
| (三)免征额标准以基本生活费用支出水平为依据 |
| (四)由基本免征额与附加免征额构成免征额体系 |
| (五)处理好免征额与社会政策扣除、税收抵免的关系 |
| (六)免征额标准要进行适应性调整 |
| 三、我国现行个人所得税免征额规则存在的不足及改进建议 |
| (一)现行税法关于免征额规则的规定 |
| 1.综合所得纳税人的免征额 |
| 2.经营所得纳税人的免征额 |
| 3.其他分类所得纳税人的免征额 |
| (二)关于我国免征额规则存在不足的理论分析 |
| (三)改进我国免征额规则体系的建议 |
（6）我国个人所得税的收入再分配效应及优化对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 个人所得税的收入再分配理论分析 |
| 2.1 个人所得税的收入再分配功能 |
| 2.2 个人所得税的收入再分配效应的理论介绍 |
| 2.2.1 收入分配理论 |
| 2.2.2 税收公平理论 |
| 2.2.3 最适所得税理论 |
| 2.3 个人所得税收入再分配效应的指标体系 |
| 2.3.1 MT指数 |
| 2.3.2 Suits指数 |
| 2.3.3 泰尔指数 |
| 3 我国个人所得税的收入再分配现状分析 |
| 3.1 我国个人所得税改革历程 |
| 3.2 我国2018 年个人所得税改革 |
| 3.3 个人所得税制修订前后效应分析 |
| 4 我国个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 4.1 指标体系 |
| 4.2 数据来源 |
| 4.3 总体的实证分析 |
| 4.3.1 MT指数的测算 |
| 4.3.2 Suits指数的测算 |
| 4.3.3 泰尔指数的测算 |
| 4.4 研究结论 |
| 5 对个人所得税制的对策与建议--基于收入再分配视角 |
| 5.1 动态化调整生计费用扣除标准 |
| 5.2 细化规范专项附加费用扣除标准 |
| 5.3 完善个人所得税费用扣除的相关配套措施 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）个人所得税的收入分配效应 ——收入来源角度分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 评价个人所得税收入分配效应 |
| 1.2.2 改革税制要素增强个人所得税的收入分配效应 |
| 1.2.3 从收入来源考察个人所得税收入分配效应 |
| 1.2.4 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 分项征收模式下个人所得税现状 |
| 2.1 个人所得税分项收入及结构变动情况 |
| 2.2 居民可支配收入和结构变动情况 |
| 2.3 个税收入与居民可支配收入对比分析 |
| 2.4 个税结构不合理 |
| 3 个人所得税的收入分配效应 |
| 3.1 个税收入分配效应的含义和衡量指标 |
| 3.2 个税收入分配效应的影响因素分解 |
| 4 个人所得税的收入分配效应实证分析 |
| 4.1 数据选取和处理 |
| 4.2 个人所得税收入分配效应微弱 |
| 4.3 个人所得税对经营性收入再分配效应明显 |
| 4.4 小结 |
| 5 个人所得税收入分配效应的实证分解结果 |
| 5.1 平均税率过低造成个人所得税收入分配效应微弱 |
| 5.2 平均税率按照收入来源进行分解 |
| 5.3 累进性按照收入来源分解 |
| 5.4 小结 |
| 6 税收流失削弱个税收入分配效应 |
| 6.1 经营性收入和财产性收入税收流失严重 |
| 6.2 税收流失原因分析 |
| 6.3 进一步分析财产性收入 |
| 6.4 小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
（9）基于CGE模型的个人所得税改革福利效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 税收政策与福利水平的理论关系研究 |
| 1.2.2 税收政策福利效应的测度方法研究 |
| 1.2.3 个人所得税改革福利效应的测度方法研究 |
| 1.2.4 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 第2章 个人所得税福利效应的理论分析 |
| 2.1 税收福利效应理论 |
| 2.2 福利效应评价指标的选择 |
| 2.2.1 居民福利水平衡量指标的选择 |
| 2.2.2 社会福利水平衡量指标的选择 |
| 2.3 个人所得税对福利的影响机理 |
| 2.3.1 基于福利水平对收入进行再分配 |
| 2.3.2 基于福利价值目标的课税模式的权衡 |
| 2.3.3 基于福利权衡的纳税单位的选择 |
| 2.3.4 基于福利价值追求的费用扣除制度设计 |
| 2.3.5 基于福利价值实现的税率结构设计 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 个人所得税改革福利效应的CGE模型构建 |
| 3.1 CGE模型适用性分析 |
| 3.2 CGE模型框架介绍 |
| 3.3 测度个人所得税改革福利效应的CGE模型 |
| 3.3.1 生产模块 |
| 3.3.2 居民模块 |
| 3.3.3 政府模块 |
| 3.3.4 国际贸易模块 |
| 3.3.5 投资与储蓄模块 |
| 3.3.6 均衡模块 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 个人所得税改革的福利效应模拟分析 |
| 4.1 个人所得税CGE模型的数据基础 |
| 4.1.1 专项附加扣除制度的信息识别和测算说明 |
| 4.1.2 社会核算矩阵的编制 |
| 4.2 个人所得税改革模拟方案的设定 |
| 4.3 个人所得税改革模拟结果的福利效应分析 |
| 4.4 有助于福利增进的未来个人所得税改革建议 |
| 4.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献回顾 |
| 1.2.2 国内研究文献回顾 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 第二章 基本概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 税收负担 |
| 2.1.2 中等收入者 |
| 2.1.3 消费需求 |
| 2.2 居民收入及其再分配理论 |
| 2.2.1 相对收入假说 |
| 2.2.2 持久收入理论 |
| 2.2.3 收入再分配效应理论 |
| 第三章 我国个人所得税减税路径与力度分析 |
| 3.1 结构性减税措施 |
| 3.1.1 提高免征额 |
| 3.1.2 增加专项附加扣除 |
| 3.1.3 优化税率级距 |
| 3.2 创新税制模式 |
| 3.3 减税规模与幅度 |
| 第四章 个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响分析 |
| 4.1 减税对中等收入者可支配收入增长的效应 |
| 4.1.1 中等收入者的收入变化 |
| 4.1.2 中等收入者是此次减税的主要受益者 |
| 4.2 可支配收入增长对中等收入者消费水平的影响 |
| 4.3 可支配收入增长对中等收入者消费结构的影响 |
| 4.4 可支配收入增长对中等收入者消费理念的影响 |
| 4.4.1 可支配收入增长对中等收入者消费倾向的影响 |
| 4.4.2 可支配收入增长对中等收入者消费理念的影响 |
| 第五章 提升个人所得税减税对中等收入者消费需求的对策 |
| 5.1 继续优化个人所得税减税方式 |
| 5.1.1 完善费用扣除标准 |
| 5.1.2 扩大税基范围 |
| 5.1.3 减少税率级数 |
| 5.2 探索分类与综合课税模式的实现路径 |
| 5.2.1 明确分类与综合课税模式的目标 |
| 5.2.2 推进“大综合,小分类”的个税模式 |
| 5.2.3 实施分类与综合课税模式的步骤 |
| 5.3 健全个人所得税征管体系 |
| 5.3.1 设立个人财产登记制度 |
| 5.3.2 创新个人所得税信息共享机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、试论个人所得税免征额的提高（论文参考文献）
- [1]对个人所得税免征额的思考[J]. 韩莹. 交通财会, 2021(11)
- [2]个人所得税的减税策略及其效应研究[J]. 王晓慧,王召卿,刘超凡. 现代财经(天津财经大学学报), 2021(08)
- [3]个人所得税调节城镇居民消费的路径分析[D]. 郑标. 安徽财经大学, 2021(10)
- [4]我国个人所得税收入再分配效应研究[D]. 赵良. 山东财经大学, 2021(12)
- [5]个人所得税免征额规则的理论探讨——兼论我国个人所得税免征额规则存在的不足[J]. 曹桂全. 经济研究参考, 2021(05)
- [6]我国个人所得税的收入再分配效应及优化对策研究[D]. 杨舒晨. 江西财经大学, 2021(10)
- [7]个人所得税的收入分配效应 ——收入来源角度分析[D]. 严诗娴. 浙江大学, 2020(02)
- [8]我国新个人所得税的收入再分配效应研究[J]. 韩秀兰,陈星霖. 统计与决策, 2020(09)
- [9]基于CGE模型的个人所得税改革福利效应研究[D]. 孙嘉. 哈尔滨工业大学, 2020(02)
- [10]个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究[D]. 舒飞. 河北大学, 2020(08)
标签：个税论文; 可支配收入论文; 税收作用论文; 结构性减税论文; 个人所得税计算方法论文;