一、强化发票管理的理性思考（论文文献综述）
胥旺[1]（2021）在《增值税税收流失风险及防控对策研究》文中提出增值税税收流失风险一直以来是我国税收管理领域的重点和难点,一方面增值税税收流失带来了国家税款大量流失,国家税法权威受到影响,正常税收秩序受到挑战,必须予以治理;另一方面营改增以后,增值税基本覆盖全行业,与各类市场主体的生产经营密切相关,必须统筹兼顾、标本兼治、循序渐进,不断提高增值税治理能力。本文结合江西省增值税管理现状,首先阐述了增值税税收流失风险的基本概念、理论基础、主要类型以及带来了影响和后果,分析了增值税流失风险表现形式和产生原因,借鉴国际先进做法提出了一揽子具有实际意义、操作性强的解决方案,以期为防范增值税税收流失风险作出一定贡献。本文总共分为五个部分,第一部分是导论,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究思路和方法、主要创新点和不足等。第二部分是理论分析,首先介绍增值税流失风险的概念和定义,然后分别阐述了博弈理论、预期效用理论、前景理论等基础理论的基本概念和主要内容,同时分析了上述三种基础理论在研究税收流失方面得到的结论以及问题和不足;其次引入了增值税税收流失风险的概念,归纳了增值税流失风险的普遍性、客观性、不确定性、可预测性等特点,按照流失风险程度、流失风险途径、流失风险范围等三个维度分析了增值税流失风险的类型,最后从组织财政收入、税收政策执行、社会公平正义和税收秩序等四个方面阐述了增值税流失带来的后果和影响,其中运用科学方法具体测算了2010年至2019年10年间江西增值税流失的规模和体量。第三章是增值税流失风险表现形式和原因分析。首先归纳总结了虚开增值税发票风险、虚构增值税扣税凭证风险、骗取出口退税风险、多计增值税进项税额风险、少计增值税销项税额风险、少计增值税销项税额风险等六大增值税流失风险,同时通过列举典型案例的做法对于每种类型的风险的具体表现形式、手段等进行了深入阐述;其次从税收制度、税收征管、纳税人、社会治理、信息技术等五个层面分析了增值税税收风险产生的原因,得出了增值税税制还不够科学完善、税收征管还不够严密高效、纳税人税法遵从度不高、税收共治格局尚未完全形成、金税工程还存在一定的问题和不足等结论,导致了增值税税收风险不断出现,最后从数据支持水平亟待提高、风险分析能力亟待增强、风险等级评定亟待明确、风险任务统筹亟待强化和风险应对质效亟待提高等五个方面分析了当前增值税风险管理面临的挑战和难题,具有较强的实践性、指导性作用;第四部分是国际先进经验和借鉴,首先从增值税制度、增值税发票管理、风险管理机制、信息化网络和纳税服务体系等五个方面介绍了西方发达国家的主要做法,借鉴并总结出注重增值税税制的科学化、注重增值税管理措施的严密化、注重纳税服务的高效化和注重征管手段的信息化等四个方面的经验;第五部分是总体思路和借鉴策略。首先从预防为主、动态监控、打击震慑、标本兼治等四个方面总结了防控增值税流失风险的总体思路,其次提出了六个方面的解决策略,第一是深化税制改革,主要措施是加快推进增值税立法、简化增值税税率结构、清理税收优惠政策、完善增值税抵扣链条等,第二是提高征管水平,主要措施是深化推进实名身份鉴证、强化纳税人分类分级管理、加强新经济业态税收征管、优化税务机构职能配置等,第三是推进以数治税,主要措施是有序推进发票电子化改革、推进数据“一户式”归集、强化数据“自主性”分析、推进数据“智慧化”应用等;第四是强化风险管理,主要措施有完善增值税风险指标模型体系、推行动态“信用+风险”管理机制、建立税收中低风险提醒提示机制、健全税收高风险快速反应机制、构建全链条风险管理运行机制等;第五是优化纳税服务,主要措施有强化税法宣传、加强纳税辅导、大力提升办税便利化、智能化水平、保障纳税人合法权益等;第六是推动税收共治,主要措施有构建联合打击涉税违法犯罪格局、大力推进第三方涉税信息获取、大力推进税收信用体系建设、创新委托代征方式方法,为全面防范化解增值税流失风险提供最优、最高效的解决方案。第七部分是结论和展望。首先总结了增值税流失风险研究成果,展望了利用大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术和信用体系建设两大抓手,在未来一段时期内不断强化增值税流失风险的科学化、高效化监管。
袁逸锋[2]（2021）在《大数据背景下W市税收风险管理研究》文中认为随着现代科技的快速发展,社会各个领域都在广泛地运用大数据,税务机关面临着涉税数量增加、税源更加隐蔽等问题。但同时,税务机关可以利用大数据等现代化技术手段,对税收数据进行筛选、分析,防控税收风险和减少税款流失。基于此,本文将大数据与税收风险管理有机结合在一起,首先阐述了研究的背景和意义,确定本文的研究方法和内容,并在梳理国内外文献和进行评述的基础上,从大数据、税收风险等概念的界定入手,论述了信息不对称理论、纳税遵从理论、流程再造理论,为后文的分析奠定理论基础;其次,运用文献研究法、案例分析法等方法分析了W市运用大数据进行税收风险管理的现状:W市税务局基本概况、税收风险管理情况和运用大数据进行税收风险管理的主要措施,然后以问卷调查的方式发现W市税务局在税收风险管理中存在的突出问题,主要有以下几个方面:一是税收征管难以实现大数据时代的要求;二是涉税获取能力仍显不足;三是大数据应用平台不完善;四是大数据分析利用能力欠缺,并对这些问题进行成因分析。最后,针对以上问题,在借鉴国内外税收风险管理成功经验的基础上,尤其是深圳市和烟台市税务局以信息化推动征管体制改革的做法,提出以下几点建议:一是面对大数据冲击,牢固树立大数据治税思维;二是完善数据治理体系,提高数据获取和应用能力;三是扩展税收风险识别方法体系,提高风险分析与防范效率;四是完善税收风险管理制度和人才培养机制,提升征管质效。在大数据背景下,税务机关应该树立大数据思维,跟随时代发展潮流,将大数据技术运用到税收风险管理工作中,有助于堵塞税收征管漏洞、提升征管质效,进而建设现代化的税收风险管理体系。
李蕙君[3]（2021）在《弥渡县税务局纳税服务优化研究》文中认为在国家不断加强简政放权的政策推动下,政府部门首次推出需要进行当前行政体制改革,改变目前政府职能,避免权利过于集中,在这样的背景下“放管服”改革逐渐拉开序幕。在改革发展的过程中,很大程度上实现了政府职能的调整,从以往的管理为主导逐渐转变为提供较为全面的服务,并得到广大人民的认可。对“放管服”改革成果进行检验的重要标准是能否简化当前群众办事的流程,为人民群众的生活提供便利,提升人民群众的满意程度。税务部门是政府公共部门中的重要组成部分,在对纳税服务及涉税业务流程进行优化的过程中需要贯彻落实“放管服”改革的基本内容,争取能在最大程度上提升税务办理的便利程度。为了深入了解税务部门实际“放管服”改革程度,需要以与纳税群体接触较多的基层税务局作为研究对象,以具有一定代表性的纳税服务情况作为研究基础,结合实际情况进行深入研究,从而才能更加准确的评价改革工作的开展状况,并对税务局的工作及服务进行优化。本文以“放管服”的行政改革为视角,结合弥渡县税务局纳税服务工作现状,开展全系统纳税服务满意度调查,统计归纳纳税人对调查各项指标的满意程度,从而指出满意度调查反映的问题及原因。根据研究得出在“放管服“改革下弥渡县税务局纳税服务与改革要求存在偏差、纳税服务主体水平不高、办税流程不规范以及信息化建设不能满足纳税服务主体需求。为了有针对性的解决当前的问题,弥渡县税务局需要转换“放管服”纳税服务理念、强化人才队伍建设、健全纳税服务制度与机制、加强网上办税服务平台的建设以及推动纳税服务社会化协作,由此为下一步提高纳税人满意度和税法遵从度打下坚实基础,构建和谐的税收征纳关系,不断提升税务局涉税业务办理的流程程度,提升服务形象。
曾思航[4]（2021）在《基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例》文中指出近年来,税务系统从税制结构、税务行政审批、税收征管方式、机构设置等方面入手,进行了一系列的变革。种种举措和改革,在优化体系的同时,也给税务机关带来了许多挑战,需要面对许多全新的、复杂的问题。由此可见,税务机关,特别是作为执法一线的基层税务机关,面临着传统的管理方式、管理理念、管理内容与改革后带来的新形式、新任务、新情况的碰撞和交融。所以说如何在错综复杂的税收环境和日新月异的税收政策中规范税收执法行为,防范执法风险显得尤为重要。鉴于基层税务机关执法所面临的新状况,笔者基于公共管理学的视角,依据相关理论,通过借鉴国内外先进税收风险管理经验,对富民县税务局所面临的执法风险进行深入剖析,查找执法风险及成因,归纳总结出行之有效的应对策略,希望研究结果能够对破解基层税务机关的执法风险难题有所启示。首先,绪论部分,通过对研究内容、研究意义和研究方式进行阐述,对国内以及国外有关的税收执法风险的文献进行整理总结;第一章,通过对核心概念进行定义和解释,整理相关理论内容,分析理论对该文章的支撑作用,从而为本文的研究夯实根基;第二章,针对结合自身工作对富民县税务局执法风险管理的现状进行汇总和分析,对当前存在的税收执法风险进行总结和预测,为后文进行原因分析提供目标;第三章,根据存在的问题进行分析,找到其中的原因,并对原因进行详细探究;第四章,根据相关理论,针对造成执法风险的原因提出相应对策,已达到降低基层税务机关执法风险的目的。以COSO全面风险管理框架理论为依据,从税收五个方面入手开展建设,包含了强化主体建设、完善法律体系、改善执法环境、优化执法风险管理流程、加强执法监督等方面。以实现有机制指导执法方向,有规范指引让执法人员按图索骥,有高效科学的执法环境,有风险防御能力强的执法主体,以实现基层税务机关执法风险的显着下降,达到事前预防,事中减少,事后可弥补的成效。具体的对策为:完善税收法律体系、强化税收主体建设、改善税收执法环境、优化税收执法风险管理流程、加强税收执法监督。通过上述的对策,可以有效的提升执法质量,优化执法环境,从而降低执法风险。
曹丽娟[5]（2021）在《虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例》文中认为我国在1994年进行了分税制改革,自此增值税成为了我国征收范围最广的税种,税收收入在税收总收入中占比很高,是我国财政收入的重要组成部分。但是增值税实行的是税款抵扣制度,增值税发票既可以作为收付款凭证,又可以用来抵扣税款,这使得越来越多的违法犯罪分子通过虚开增值税发票来牟取暴利,变造、伪造、虚开发票违法行为层出不穷,在很大程度上破坏了税款征收秩序,造成财政收入的巨额流失。尤其是在2016年我国全面实施“营改增”后,增值税完全覆盖到了国民经济的各个领域,增值税纳税人大幅度增加,增值税发票的使用数量也急剧增多,出现了更多的虚开手段和虚开问题,可以虚开的行业也进一步扩大,市场上虚开发票违法犯罪行为也日益增多。因此,公共部门该如何监管、如何最大力度的打击这种违法犯罪行为是一个值得深思的问题。也正因为如此,对虚开发票行为的监管研究就显得很有必要了。本文首先介绍了什么是增值税、虚开增值税发票及虚开增值税发票罪等,再结合我国实际情况,深入的分析了增值税发票虚开的手段、表现以及类型;根据所获取的近几年来我国对虚开发票的监督和管理的各项数据及具体监管情况,对我国监管虚开发票行为取得的主要成效及存在的主要问题进行了分析,并以云南省为例,深入分析了云南省监管虚开增值税发票的经验做法及监管过程中存在的主要问题,结合云南省监管虚开增值税发票的实际案例,总结经验做法,为事前如何做好预防、事中如何加强管理、事后如何加大查处做出结论,最后提出有针对性的对策和建议。同时,结合我自己在稽查局工作的相关工作经验,应用自身实际工作中遇到的大数据监控、企业风险管理、各种案件查处等,研究目前我国虚开增值税发票行为的监管现状、主要经验做法及存在问题与矛盾,并以云南省为例,研究云南省虚开增值税发票监管存在的主要问题,以实际工作中查处的案例为例,通过案例分析,从税收征管水平、部门协作程度、信息化建设程度等多个层面综合分析存在该问题的原因。最后经过归纳总结分析,有针对性的提出了有关部门如何加大对虚开发票行为的监管措施。
丛玖一[6]（2021）在《纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈》文中认为税收在国家治理中日益发挥着基础性、支柱性、保障性作用。作为税收制度基本要素的纳税人,其经济活动中产生大量的涉税信息,这些信息的计量和披露包括向税务机关报送都必须依法依规进行。涉税信息治理是税收征管工作的关键内容,也是科学税收决策的重要依据。在现实社会经济活动中,不仅存在涉税信息不对称问题,也存在涉税信息弄虚造假问题。新经济、新业态、新模式给我国经济注入新活力,也给税收信息治理带来新问题和新挑战。这些问题的存在,不仅威胁着国家税收利益的安全,也会破坏公平、公正、统一的税收秩序与环境,这就需要对纳税人涉税信息开展全流程、全方位治理。国家税务部门一直致力于纳税人涉税信息的优化治理,涉税信息的治理体系逐步完善、治理能力也不断提高,但是在涉税信息顶层战略设计、法律法规建设、信息技术应用、共同治税模式、税务组织架构、税务人员素质等还存在不容忽视的问题,制约了税收治理体系和治理能力现代化目标的实现。本文采用比较分析和调查研究等方法,基于信息不对称、信息管理、整体政府等理论,客观评价了纳税人涉税信息治理的现状并揭示存在的问题及其成因;根据来自山东省内外的涉税信息治理调查问卷数据展开统计分析,进一步明确了需要研究和解决的主要问题及其成因;在梳理国外经验教训基础上,提出解决问题的思路和对策。本文坚持以纳税人涉税信息治理中主要问题为主线,揭示问题的形式、关联性以及问题的成因,提出解决问题的对策,尤其是创新性地把战略管理思想引入涉税信息治理中,构建了多元主体参加和多要素支持的共建共治共享税收信息框架。主要研究内容包括:第一章为绪论部分,主要论述选题背景与意义、国内外文献综述、研究内容与方法、研究思路与技术路线、论文写作的创新点与不足等内容。第二章阐述了论文涉及的相关概念和理论基础,界定了信息与个人信息、纳税人涉税信息、税收治理、社会共同治税等概念,介绍了信息不对称论、整体政府理论、信息管理理论以及基础理论的作用机理。第三章分析了纳税人涉税信息治理的现状与问题,在描述分析了了涉税信息治理的基本状况及成绩基础上,重点分析了治理运行中存在主要问题,从战略层面、法律制度,到信息技术应用、治税模式、人才队伍、组织模式等深入分析了相关问题的成因。第四章通过对山东省涉税信息治理的问卷调查与统计分析,进一步印证了论文研究所发现的涉税信息治理问题及成因。第五章借鉴了国外涉税信息管理的典型经验和负面教训,以寻求问题解决思路和启示。第六章提出了构建纳税人涉税信息治理的多元主体和多元要素为框架的社会共同治税措施。最后给出论文研究的结论与展望。
许皓升[7]（2021）在《平台经济税收监管的问题及对策研究》文中指出21世纪进入数字经济时代,以电商巨头为代表的平台企业快速扩张,为中国经济增长注入了强大动力。同时在带动就业、增加收入、解决民生问题方面更是发挥了不可或缺的作用,平台经济已经成为我国经济发展不可或缺的一个重要组成部分。习近平总书记在中央财经委员会会议上强调,要深刻把握平台经济发展规律,建立健全平台经济治理体系。平台经济参与主体依托于发达的互联网科技和在线支付完成上下游的交易,交易信息难以查询、涉税事项不能有效掌握,导致平台企业纳税义务不能有效履行,这在一定程度上会导致税收流失。同时平台带来的信息不对称以及税制设计等因素,造成涉税要素界定不清晰等问题,这样会导致不同商业模式下的税收损失和纳税失衡,不利于公平健康的社会营商环境。因此政府对平台经济税收监管的完善是不容忽视的。论文基于平台经济税收监管的视角,运用文献研究法,对平台经济的概念特征和监管的理论与现实基础进行归纳整理。并对平台经济不同商业模式（B2B模式、B2C模式、C2C模式、O2O模式）进行梳理,研究不同平台模式的税收监管现状。通过案例分析法,挑选具有典型代表性的B2C、C2C模式下的上市公司案例,通过现如的今监管现状和税收流失测算,分析得出存在的问题。主要有:税收法规缺乏针对性、存在信息不对称、征管流程存在盲区、社会监管环境缺失。通过对比分析法,通过对欧美国家的平台经济监管规定的阐述,分析得出适合我国国情的平台经济监管举措。在持续推进减税降费的背景下,政府也在进一步规范针对平台经济加强税收监管,规范税收征管。有序规范的税收监管包括法律体系的建设和完善、运用技术手段填补信息获取失衡、探索新型具有平台特色的征管办法、以及提高纳税服务水平,提高纳税遵从度。基于这个思路,论文探索了完善平台经济税收监管的优化路径,对平台经济税收监管提出科学、合理的对策,给出进一步支持平台经济健康有序发展的相应政策,从而在规范税收监管的基础上,促进我国平台经济的发展。
张海[8]（2021）在《C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例》文中研究说明在统筹推进国内国际“双循环”的背景下,我国电子商务产业发展势头强劲。2020年全国网上零售额达11.76万亿元,同比增长10.9%,实物网上零售额占社会商品销售零售总额的比重接近25%。与电商产业蓬勃发展的态势相比,我国电子商务产业的税收贡献却不成比例,尤其是C2C电子商务模式下的税收流失严重,甚至社会上还存在着电子商务天然免税的误解。本文旨在以A县C2C电子商务为例,分析当前税法的具体规定和税收管理状况,消除社会公众误解、寻找改变税收征管现状的路径。本文整理了众多国内外有关C2C电子商务的文献,查阅了我国税法具体规定,归纳了国外主要国家或地区C2C电子商务税收征管经验,走访了A县税务局、统计局及其他相关部门,向电商业主和消费者开展了问卷调查,听取了A县部分税务专家和电商协会会员的建议,收到了较好的效果。研究发现,当前税法并未规定电子商务天然免税或不征税,但税收征管实践中却存在法律规定缺位、课税要素不清、征管方式落后、信息化建设滞后等多方面的问题,需要进一步加大税法宣传力度,做好税收制度的顶层设计和征管技术手段的革新。征税虽然可能会导致网购商品在一定时期内会出现不同幅度涨价,但也不会导致消费者网购的大幅度的减少,更不会成为阻碍C2C电商发展的实质性障碍。文章在分析A县C2C电子商务税收征管中存在问题的基础上,提出要解决C2C电子商务税收流失的问题,就必须尽快完善立法明确课税要素,优化税收征管流程,大力推行发票电子化,实行第三方源泉扣缴税款制度,给予一定电商行业税收优惠,强化纳税信用体系建设,逐步实现C2C电子商务税收的长效治理。
杜方正[9]（2020）在《我国国有企业刑事合规制度研究》文中指出我国国有企业面对刑事法律风险防控的现实难题,在犯罪论实践上的首要反应,当属建立企业层面的刑事合规管理体系。上位法需求、合规制度的来源构成与行政监管要素是当前国有企业刑事合规制度的现实境遇。合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化、有效合规判定基准偏离刑事合规的预设轨迹以及法律程序性障碍影响刑事合规目的判定是国有企业刑事合规制度适用的主要问题。刑事合规本质上是由国家与企业出于保护企业合法权益之共同目的,采取的刑事实体、程序性及企业内部风险控制手段在内的各项管理运行机制与措施。建构与完善企业合规制度是维护企业正常生产经营与实现内部治理的潜在要求。国有企业开展刑事合规管理有着天然的法理基础与实践来源。风险刑法理论、情境预防理论以及刑法治理模式理论成为国有企业刑事合规研究不可或缺的理论依据。国家法层面的刑事合规、国有企业层面的刑事合规以及国资监管层面的刑事合规是国有企业三阶层刑事合规基本分类。国有企业刑事合规的必要性在于,国有企业是最为重要的合规主体,具有明显的法律拟制属性,刑事合规具有法治国企建设的内生动力。国有企业刑事合规的价值取向在于实现犯罪预防的目的。实现现代企业治理则属于国家和企业共同的价值目标。刑事合规制度的风险防控既力求避免国家法层面的刑事法律风险,也对企业层面的刑事合规风险识别与评估设置必要“警戒线”,不断探索适合自身的基础路径与合规风险传导机制。准确识别与评估刑事合规风险是国有企业刑事合规管理的关键。刑事合规风险的识别与评估以审计监督、监察监督与专项合规管理为基础路径,主要针对商业活动与生产经营中的贪污贿赂型刑事合规风险、职权型刑事合规风险与经营型刑事合规风险。在刑事合规风险传导基理上,刑事合规管理体系是刑事合规传导阻断机制的基准阀门,刑事合规风险传导具有不确定性与跳跃性的基本特性。常规型刑事合规风险传导与突发型刑事合规风险传导共同构成了国有企业刑事合规风险传导的标准化模式。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑起点体现在行政监管与刑事合规的零和博弈,两者难以调和的矛盾成为合规管理首要面对的难题。行政和解的引入具有法定意义结案机制的参考价值,是有效刑事合规前置径路的必经环节,更是刑事合规立足长远的借鉴之策。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑构造则表现于对国有企业多重风险治理体系的反思。毫无疑问,国有企业刑事合规上的突破与进展,必然需要对现有的刑事合规管理架构进行必要的整合与改造,创设与组建统一的综合性合规部门,统筹管理国有企业风险防控事项;合理协调监察与刑事合规职能关系,突出合规的前置刑事合规风险防控特征;突破西方产权理论束缚,完善国有企业高级管理人员特殊合规激励政策机制;突破反腐败、反欺诈和反贿赂刑事合规领域,以刑事罪状论构建刑事合规职能视阈。刑事合规制度是否有效且得到充分地遵守与执行,关键在于合规管理运行机制的有效与否。国有企业刑事合规管理的有效证成既遵循一般企业合规的客观规律,无一例外地围绕保证企业实现合法合规经营为根本目标。国有企业刑事合规制度的有效性证成紧紧围绕刑事合规制度正当化与刑事合规制度的开放性展开。流于形式的刑事合规管理更是对企业有限管理资源的浪费与实质阻碍。正在走向成熟与完善的国有企业刑事合规管理应当力求在法律逻辑与司法实践中回避“故步自封”与“因循守旧”。作为迅速发展的一门科学,刑事合规需要有“海纳百川”之气度和“兼容并蓄”的气魄,敢于尝试、能够突破,于正当化基础之上实现刑事合规制度的“行稳致远”。国有企业刑事合规旨在建立以反腐败、反贿赂为中心的重点领域合规管理与合规制度体系。通过引入预防商业贿赂合规失职罪的法律适用,反商业贿赂立法应坚持主体身份的一致性、合规体系的衔接性与资产保护的平等性等基本要素,以非自愿的排除性、出罪功能的自治性与追诉权的裁量性等维度构建刑事合规出入罪机制。刑事合规激励制度是国有企业建立与完善合规制度与体系的动因,也是“宽严相济”刑事政策在合规管理体系上的程序性展现。提倡依托行政与刑事合规激励新机制,激发“先行先试”国有企业在实现合规管理有效性与风险防控上有所突破与日臻完善,为全面推行企业合规制度奠定坚实环境基础与提供行动范本。
魏华[10]（2020）在《大数据背景下的纳税遵从风险管理研究 ——基于L市城区的实践》文中提出税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源,为国家提供充足的公共服务和公共产品提供重要保障,然而随着数字经济、互联网技术的急速发展,深化体制改革“放管服”的要求,税务机关将长期面对“事多人少”的局面,税收征管面临新的形势与挑战。大数据技术发展的日新月异,为税务机关提供了海量税收数据和科学分析工具,可以预见在不久的将来,大数据技术下的纳税风险管理基本将取代传统征管模式,成为提高纳税遵从工作的着力点和落脚点。本论文主要通过研究纳税遵从管理相关理论,分析大数据技术手段背景下的纳税政策风险管理现状,结合近年来风险应对的变动数据,对纳税遵从风险管理存在的困境进行分析,揭示现行纳税遵从风险管理存在的问题、通过国内外先进经验理念的借鉴,提出进一步完善纳税遵从风险管理的建议。在研究过程中,主要分析大数据技术应用的基础、数据加工和大数据在风险管理识别方面的应用。对不同来源的涉税数据进行了梳理,分析常用数据的内容及其目的,以税务系统2016-2018年期间风险税收数据为基本分析依据,同时查阅《中国税务年报》等公开数据,在收集到足够数据以后使用数据分析工具进行对风险应对效果进行分析。通过本区的数据案例和素材的分析,对大数据背景下的纳税遵从管理风险的落实进行了阐释,纳税遵从风险管理未能真正发挥大数据的优势,其中既有人才、数据和技术的壁垒,也有大数据风险管理意识不足,和大数据治税和风险应对部门的法律界定和定位问题。结合国内外的经验,提出对纳税遵从风险管理相关建议,确保纳税遵从风险管理工作更合理更高效,提高纳税遵从度,更好地实现“聚财为国、执法为民”。
二、强化发票管理的理性思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、强化发票管理的理性思考（论文提纲范文）
（1）增值税税收流失风险及防控对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 增值税流失风险产生原因的研究成果 |
| 1.2.2 增值税流失风险影响的研究成果 |
| 1.2.3 增值税流失风险防控对策的研究成果 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 增值税税收流失风险的理论分析 |
| 2.1 增值税税收流失风险的概念 |
| 2.1.1 税收流失的基本定义 |
| 2.1.2 税收流失的理论基础 |
| 2.1.3 增值税税收流失风险的概念引入 |
| 2.1.4 增值税税收流失风险的定义和特点 |
| 2.2 增值税税收流失风险的类型 |
| 2.2.1 按流失风险程度 |
| 2.2.2 按流失风险途径 |
| 2.2.3 按流失风险范围 |
| 2.3 增值税税收流失风险带来的影响 |
| 2.3.1 减少财政收入 |
| 2.3.2 影响税收政策执行 |
| 2.3.3 扰乱社会公平正义 |
| 2.3.4 干扰税收秩序 |
| 3 增值税税收流失风险表现形式和原因分析 |
| 3.1 增值税税收流失风险的表现形式 |
| 3.1.1 虚开增值税发票风险 |
| 3.1.2 虚构增值税扣税凭证风险 |
| 3.1.3 骗取出口退税风险 |
| 3.1.4 多计增值税进项税额风险 |
| 3.1.5 少计增值税销项税额风险 |
| 3.1.6 骗取增值税税收优惠风险 |
| 3.2 产生增值税税收流失风险的原因分析 |
| 3.2.1 税收制度层面 |
| 3.2.2 税收征管层面 |
| 3.2.3 纳税人层面 |
| 3.2.4 社会治理层面 |
| 3.2.5 信息技术层面 |
| 3.3 增值税风险管理面临的挑战和难题 |
| 3.3.1 数据支撑水平亟待提高 |
| 3.3.2 风险分析能力亟待增强 |
| 3.3.3 风险等级评定亟待明确 |
| 3.3.4 风险任务统筹亟待强化 |
| 3.3.5 风险应对质效亟待提高 |
| 4 国际经验借鉴 |
| 4.1 国际先进经验 |
| 4.1.1 建立完善的增值税制度 |
| 4.1.2 推进严格的增值税发票管理 |
| 4.1.3 构建严密的税收风险管理机制 |
| 4.1.4 搭建发达的税收信息化网络 |
| 4.1.5 建立完善的纳税服务体系 |
| 4.2 国际先进经验分析和借鉴 |
| 4.2.1 注重增值税制的科学化 |
| 4.2.2 注重增值税管理措施的严密化 |
| 4.2.3 注重纳税服务的高效化 |
| 4.2.4 注重征管手段的信息化 |
| 5 防控增值税流失风险的总体思路和解决策略 |
| 5.1 防控增值税税收流失风险的总体思路 |
| 5.1.1 预防为主 |
| 5.1.2 动态监控 |
| 5.1.3 打击震慑 |
| 5.1.4 标本兼治 |
| 5.2 防控增值税税收流失风险的解决策略 |
| 5.2.1 深化税制改革 |
| 5.2.2 提高征管水平 |
| 5.2.3 推进以数治税 |
| 5.2.4 强化风险管理 |
| 5.2.5 优化纳税服务 |
| 5.2.6 推动税收共治 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）大数据背景下W市税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、简要评述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究创新点和不足之处 |
| 一、可能的创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 概念界定和相关理论 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、大数据的概念 |
| 二、税收风险 |
| 三、税收风险管理 |
| 第二节 税收风险管理的理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、纳税遵从理论 |
| 三、业务流程再造理论 |
| 第三章 大数据背景下W市税收风险管理现状 |
| 第一节 W市税务局基本概况 |
| 一、机构设置与职能划分 |
| 二、税收征管情况 |
| 第二节 W市税收风险管理情况 |
| 一、W市税务局税收风险管理部门设置状况 |
| 二、W市税收风险管理流程 |
| 三、W市税收风险管理系统架构 |
| 第三节 W市运用大数据进行税收风险管理的主要措施 |
| 一、建立信息共享平台,加强情报收集 |
| 二、优化指标和完善模型,精准风险识别 |
| 三、以数据应用为目的,强化风险应对 |
| 第四节 W市税务局税收风险管理问卷调查与分析 |
| 一、问题设计 |
| 二、问卷发放 |
| 三、问卷收集及结果分析 |
| 第四章 大数据背景下W市税收风险管理的问题及成因分析 |
| 第一节 W市税收风险管理中的问题 |
| 一、税收征管难以适应大数据时代的要求 |
| 二、涉税数据获取能力仍显不足 |
| 三、大数据应用平台不完善 |
| 四、大数据分析利用能力欠缺 |
| 第二节 W市税收风险管理问题的成因分析 |
| 一、传统思维方式有待改进 |
| 二、政策法规不完善和和数据获取标准不一 |
| 三、风险识别分析不满足复杂多样化的风险形势 |
| 四、复合型人才匮乏和缺少大数据分析工具 |
| 第五章 国内外税收风险管理的经验借鉴 |
| 第一节 国外税收风险管理经验 |
| 一、法国:强化信息支撑 |
| 第二节 国内税收风险管理经验 |
| 一、深圳市:区块链电子发票 |
| 二、烟台市:依托大数据打造智慧税务“双中台” |
| 第三节 国内外税收风险管理经验借鉴 |
| 一、整合信息系统 |
| 二、建立科学精准风险分析模型 |
| 三、建立统一的大数据平台 |
| 四、构建基于区块链的税收征管平台 |
| 第六章 运用大数据完善W市税收风险管理的对策建议 |
| 第一节 树立大数据治税思维 |
| 第二节 完善数据治理体系,提高数据获取和应用能力 |
| 一、构建基于大数据的风险管理平台 |
| 二、提升数据采集和管理能力 |
| 第三节 扩展税收风险识别方法体系,提高风险分析与防范效率 |
| 一、提升大数据条件下风险识别分析建模能力 |
| 二、完善税收风险分析识别机制和方法 |
| 三、推进区块链技术在税收风险管理中的应用 |
| 第四节 完善税收风险管理制度和人才培养机制 |
| 一、完善大数据法律体系和制度保障 |
| 二、加大对复合人才的培养 |
| 参考文献 |
| 附录 W市税务局税收风险管理问题调查问卷 |
| 致谢 |
（3）弥渡县税务局纳税服务优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景和研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状述评 |
| (一)国外研究现状述评 |
| (二)国内研究现状述评 |
| 三、研究对象和研究思路 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究思路 |
| 四、研究方法和技术路线 |
| (一)研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 五、基本概念及相关理论概述 |
| (一)基本概念 |
| (二)相关理论基础 |
| 第一章 弥渡县税务局纳税服务现状 |
| 第一节 弥渡县税务局“放管服”纳税服务现状 |
| 一、“放”:扩大放权范围 |
| 二、“管”:加强监管力度 |
| 三、“服”:优化服务模式 |
| 第二节 弥渡县税务局“放管服”纳税服务成果 |
| 一、通过放权提升企业活力 |
| 二、通过管理推动创新模式 |
| 三、通过服务改善纳税环境 |
| 四、通过“放管服”实现数字化税务服务 |
| 第二章 弥渡县税务局纳税服务需求情况调查 |
| 第一节 问卷设计基本情况 |
| 一、问卷设计目的 |
| 二、问卷设计 |
| 三、调查对象 |
| 第二节 问卷结果分析 |
| 一、纳税人基本情况分析 |
| 二、纳税时间成本数据分析 |
| 三、纳税人满意度数据分析 |
| 四、调查群体建议 |
| 第三章 弥渡县税务局纳税服务存在问题与原因分析 |
| 第一节 弥渡县税务局纳税服务存在问题 |
| 一、与“放管服”改革要求存在偏差 |
| 二、“放管服”视角下纳税服务主体水平不高 |
| 三、“放管服”视角下办税流程不规范 |
| 四、信息化建设不能满足纳税服务主体需求 |
| 第二节 弥渡县税务局纳税服务存在问题的原因 |
| 一、“放管服”改革认知及服务理念偏差 |
| 二、基层纳税服务队伍薄弱 |
| 三、纳税服务体系发展不健全 |
| 四、信息化系统纳税服务平台不够完善 |
| 第四章 弥渡县税务局纳税服务优化措施 |
| 第一节 转换“放管服”纳税服务理念 |
| 一、树立正确的“放管服”纳税服务意识 |
| 二、树立征纳双方法律地位平等的观念 |
| 第二节 强化队伍建设 |
| 一、调整人才培养与运用机制 |
| 二、注重人文关怀 |
| 第三节 健全纳税服务制度与机制 |
| 一、完善纳税服务决策管理方面的制度 |
| 二、强化纳税服务内部控制方面的制度建设 |
| 三、健全纳税服务绩效考核机制 |
| 第四节 加强网上办税服务平台的建设 |
| 一、扩大网上办税功能及范围 |
| 二、研发面向移动终端的纳税服务 |
| 三、优化发票服务,加大电子发票的普及力度 |
| 第五节 推动纳税服务社会化协作 |
| 一、积极推广社会中介服务 |
| 二、拓展外部门信息系统对接和业务协作 |
| 三、大力发展公益服务组织参与其中 |
| 结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 弥渡县税务局纳税人满意度专项调查问卷 |
| 致谢 |
（4）基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国内外文献综述 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法及创新点与不足 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、基层税务机关 |
| 二、风险管理 |
| 三、税收执法 |
| 四、税收执法风险 |
| 五、税收执法风险管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收法治理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、内部控制理论 |
| 第二章 富民县税务局税收执法风险管理现状 |
| 第一节 富民县税务局概况 |
| 一、富民县税务局机构设置和人员情况 |
| 二、富民县税务局税收执法风险管理部门职责 |
| 三、富民县税务局税收执法风险管理工作流程 |
| 第二节 富民县税务局税收执法风险表现 |
| 一、户籍管理方面 |
| 二、发票管理方面 |
| 三、税收政策法规执行方面 |
| 四、申报征收方面 |
| 五、行政处罚方面 |
| 第三节 富民县税务局税收执法风险管理成效 |
| 一、富民县税务局税收执法风险管理成效 |
| 二、富民县税务局税收执法风险管理评价 |
| 第三章 基层税务机关税收执法存在的问题及成因分析 |
| 第一节 基层税务机关税收执法中存在的问题 |
| 一、税收执法依据不当 |
| 二、税收执法程序不合法 |
| 三、税收执法主体执法过程中“缺位”或“越位” |
| 第二节 基层税务机关税收执法风险问题成因分析 |
| 一、税收执法主体层面原因 |
| 二、税收制度层面原因 |
| 三、税收执法管理层面原因 |
| 四、税收执法外部环境层面原因 |
| 第四章 优化基层税务机关税收执法风险管理的对策 |
| 第一节 完善税收法律体系 |
| 一、完善法律法规,保障执法行为法律基础 |
| 二、加强税收规范性文件管理 |
| 三、整合现有操作指引,统一执法流程 |
| 第二节 加强税收主体建设 |
| 一、规范基层税务机关执法权限 |
| 二、提高税收执法人员素质 |
| 第三节 改善税收执法环境 |
| 一、加强外部门协同合作 |
| 二、提升纳税人纳税遵从度 |
| 第四节 优化税收执法风险管理流程 |
| 一、加强人员配置 |
| 二、培养风险思维 |
| 三、建立完整的风险管理体系 |
| 第五节 强化税收执法监督 |
| 一、强化外部监督 |
| 二、建立长效内控机制 |
| 结论 |
| 一、研究的发现与贡献 |
| 二、研究的限制与不足 |
| 三、研究的展望与前瞻 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景和意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)选题意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线图 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、增值税 |
| 二、增值税发票 |
| 三、虚开增值税发票 |
| 四、政府监管 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 我国虚开增值税发票及监管现状分析 |
| 第一节 虚开增值税发票的表现及类型 |
| 一、增值税发票虚开手段的演变及表现 |
| 二、增值税发票虚开的类型 |
| 第二节 虚开增值税发票监管的制度构建 |
| 一、事前事中监管的制度构建 |
| 二、事后查处的制度构建 |
| 第三节 虚开增值税发票监管成效及存在的问题 |
| 一、虚开增值税发票的监管成效 |
| 二、虚开增值税发票监管存在的问题 |
| 第三章 云南省虚开增值税发票监管的具体做法 |
| 第一节 事前事中管理层面 |
| 一、深化数据应用,建立快速反应机制 |
| 二、建立部门协调联动长效机制 |
| 三、加强重点企业、重点行业的税收风险监控分析 |
| 四、加强辅导宣传 |
| 第二节 事后查处层面 |
| 一、建立税务机关内部各部门的融合机制 |
| 二、加强部门协作 |
| 三、创新监管方法 |
| 第四章 云南省虚开增值税发票监管面临的问题分析 |
| 第一节 云南省虚开增值税发票涉税案例分析 |
| 一、云南省某市7.03 虚开发票案 |
| 二、K公司暴利虚开发票案 |
| 第二节 云南省虚开增值税发票监管存在的问题分析 |
| 一、税收征管方面 |
| 二、部门合作方面 |
| 三、信用体系建设方面 |
| 第三节 云南省虚开增值税发票面临问题的成因分析 |
| 一、增值税发票虚开形势越来越严峻,监管难度加大 |
| 二、地理环境因素 |
| 三、地方政府主导性不强 |
| 第五章 完善虚开增值税发票监管的对策建议 |
| 第一节 完善增值税制度 |
| 一、完善增值税抵扣链条 |
| 二、清理和规范优惠政策 |
| 第二节 营造诚信的纳税环境 |
| 一、加大税法宣传力度 |
| 二、完善税务举报工作 |
| 三、完善信用体系建设 |
| 四、强化案件曝光力度 |
| 第三节 构建协同共治的监管体系 |
| 一、加速推进跨区域信息共享,建立信息共享平台 |
| 二、加强税务机关内部各部门间的信息共享 |
| 三、加强部门配合,发挥联打效应 |
| 第四节 建立高效的税收征管制度 |
| 一、事前预警,增强风险分析应对能力 |
| 二、事中监督,强化税源监督管理体系 |
| 三、事后查处,保持打虚打骗高压态势 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 关于涉税信息治理理论与应用的研究 |
| 1.2.2 关于涉税信息战略规划与治理问题研究 |
| 1.2.3 关于纳税人涉税信息治理环节与法律问题及对策研究 |
| 1.2.4 关于信息技术在涉税信息治理中应用研究 |
| 1.2.5 关于社会共同治税模式建构研究 |
| 1.2.6 总体评价 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 基本概念界定与理论依据 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 信息及信息治理 |
| 2.1.2 纳税人个人信息与涉税信息 |
| 2.1.3 涉税信息管理与涉税信息治理 |
| 2.1.4 社会共同治税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 整体政府的社会共治理论 |
| 2.2.3 信息资源管理理论 |
| 2.3 基本理论对涉税信息治理的作用机制 |
| 2.3.1 信息不对称理论的激励与约束机制与涉税信息治理 |
| 2.3.2 在整体政府理论下构建涉税信息的共商共建共治格局 |
| 2.3.3 依据信息资源管理理论开展涉税信息全过程治理 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 纳税人涉税信息治理的现状与问题分析 |
| 3.1 涉税治理的基本情况 |
| 3.1.1 建立了相对完善的政策制度 |
| 3.1.2 税收治理模式的嬗变与信息化历程 |
| 3.2 存在的问题与成因 |
| 3.2.1 存在的主要问题 |
| 3.2.2 问题的成因 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 涉税信息治理调查与分析 |
| 4.1 调查问卷设计与步骤 |
| 4.1.1 问卷设计思路 |
| 4.1.2 调查操作步骤 |
| 4.2 问卷回收情况统计 |
| 4.2.1 问卷来源地 |
| 4.2.2 问卷的质量与代表性 |
| 4.2.3 客观选择题类与主观问答题类的统计 |
| 4.3 基于共同治税视阈的涉税信息数据分析 |
| 4.3.1 缺乏包括涉税信息在内的战略规划设计 |
| 4.3.2 税法制度不健全导致上下位法在法理上的抵触 |
| 4.3.3 治理主体素质与组织架构难以适应现代治理要求 |
| 4.3.4 治理环节不周全导致整体治理效果不佳 |
| 4.3.5 金税工程在技术架构和数据处理上存在缺陷 |
| 4.3.6 征纳的涉税信息治理权与保护权存有边界不清 |
| 4.3.7 社会共同治税格局构建进展缓慢 |
| 4.3.8 跨国跨域信息情报交换与共享困难重重 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外涉税信息治理的经验与启示 |
| 5.1 典型经验 |
| 5.1.1 注重税收战略规划和数字税收规划 |
| 5.1.2 完善信息管理的税收法律制度 |
| 5.1.3 健全的“以纳税人为中心”的纳税人权利保护制度 |
| 5.1.4 “互联网+税务”成为“互联网+整体政府”的重要内容 |
| 5.1.5 借助组织改革和业务流程再造提升信息的效能 |
| 5.1.6 对银行账户监管和对信息质量的把控 |
| 5.1.7 开展国际税收情报交换 |
| 5.2 负面案例 |
| 5.2.1 美国南方保健的财务造假案 |
| 5.2.2 瑞士银行采用“阴阳账本”帮人逃税被起诉 |
| 5.2.3 保加利亚510万名纳税人信息被泄露 |
| 5.3 对我国的启示 |
| 5.3.1 战略管理是纳税人涉税信息治理的基石 |
| 5.3.2 法律制度是开展涉税信息治理的标准与保障 |
| 5.3.3 整体政府理论指导涉税信息不对称性和组织效能治理 |
| 5.3.4 保护好纳税人权益是处理涉税信息公私权冲突的关键 |
| 5.3.5 技术成为有效解决纳税人涉税治理的重要抓手 |
| 5.3.6 从企业会计信息和银行结算等信源关键点管好信息流 |
| 5.3.7 建立和完善国际税收情报交换制度 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 优化纳税人涉税信息治理的措施 |
| 6.1 构建涉税信息治理的多元要素保障支持体系 |
| 6.1.1 以顶层设计形成的战略规划引领治税治信 |
| 6.1.2 以税收法定主义实现来发挥法律法规的规范规制作用 |
| 6.1.3 以科技驱动并发挥技术在涉税信息治理中的支撑作用 |
| 6.1.4 以纳税人业务为中心和大数据技术为工具再造组织 |
| 6.1.5 提升人才现代化能力为涉税信息治理提供保证 |
| 6.1.6 建立纳税人涉税信息的权益安全保障和保全机制 |
| 6.2 推动涉税信息治理参与主体多元化与责任化建设 |
| 6.2.1 涉税信息治理必须在党委领导下开展 |
| 6.2.2 涉税信息治理必然在政府主责下推进 |
| 6.2.3 涉税信息治理必定在税务主管下专业化开展 |
| 6.2.4 涉税信息治理离不开政府部门配合 |
| 6.2.5 涉税信息治理需要社会组织协助支持 |
| 6.2.6 纳税人涉税信息治理要依赖公众 |
| 6.3 构建纳税人涉税信息治理的共建共治共享格局 |
| 6.3.1 多元主体在党政的领导下开展多元治理要素共建 |
| 6.3.2 多元治理要素在税收共治中协整关系发挥合力作用 |
| 6.3.3 多元治理主体共同享有和享受共建共治的成果 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 纳税人税收违法失信公布案例统计表(单位:项) |
| 附录B《纳税人涉税信息调查问卷》 |
| 致谢 |
（7）平台经济税收监管的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 研究意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、现实意义 |
| 第三节 国内外研究现状 |
| 一、平台经济的研究现状 |
| 二、平台经济运行模式以及税收监管的研究现状 |
| 三、完善平台经济税收监管的研究现状 |
| 第四节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第五节 创新点与不足之处 |
| 一、创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 平台经济概述以及税收监管理论基础 |
| 第一节 平台经济的概念与特征 |
| 一、平台经济的概念 |
| 二、平台经济的特征 |
| 第二节 平台经济税收监管的理论依据 |
| 一、政府监管理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、新公共服务理论 |
| 第三节 平台经济税收监管的现实基础 |
| 一、税收公平原则的要求 |
| 二、对电商进行合理监管的要求 |
| 三、大数据技术应用提供了征管的可能 |
| 第三章 平台经济主要模式税收监管现状及问题 |
| 第一节 主要商业模式及税收征管 |
| 一、B2B模式 |
| 二、B2C模式 |
| 三、C2C模式 |
| 四、O2O模式 |
| 第二节 不同平台模式的税收监管现状 |
| 一、税务登记方面 |
| 二、发票管理方面 |
| 三、纳税申报方面 |
| 四、税务稽查方面 |
| 五、平台税收流失情况严重 |
| 第三节 平台经济税收监管存在的问题 |
| 一、税制法规要素规定不明确 |
| 二、税收管辖权争议导致税源与税收背离 |
| 三、技术受限带来信息盲区 |
| 四、传统税收征管办法存在弊端 |
| 五、纳税遵从度提高难 |
| 第四章 平台经济税收监管案例分析——以TB网和JD商城为例 |
| 第一节 C2C模式下的TB网案例分析 |
| 一、C2C模式下的TB网简介 |
| 二、TB网C2C交易流程 |
| 三、TB网C2C税收监管 |
| 四、TB网税收流失测算 |
| 第二节 B2C模式下的JD商城案例分析 |
| 一、B2C模式下的JD商城简介 |
| 二、JD商城B2C交易流程 |
| 三、JD商城B2C税收监管 |
| 第三节 结论 |
| 第五章 完善平台经济税收监管的思考与建议 |
| 第一节 健全税收监管法律法规体系 |
| 一、协调不同法律之间的关系 |
| 二、厘清收入所得性质 |
| 三、界定税收管辖边界 |
| 第二节 强化技术监管手段 |
| 一、深化大数据管税治税理念 |
| 二、运用区块链技术打造征管系统 |
| 三、融合5G与人工智能提升监管水平 |
| 第三节 探索委托代征的新型征管办法 |
| 第四节 营造税收监管环境,提高纳税遵从度 |
| 一、制定优惠政策,助力平台经济发展 |
| 二、优化纳税服务,满足多方需求 |
| 三、建设诚信税收体系,提高纳税遵从意识 |
| 四、打造多部门联合监管机制 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路与论文框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.4 研究重点内容及方法 |
| 1.4.1 研究重点内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新点 |
| 1.5.2 本文的不足之处 |
| 2 C2C电子商务税收的理论概述 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.2 C2C电子商务概述 |
| 2.2.1 C2C电子商务定义及交易流程 |
| 2.2.2 C2C电子商务交易的特点 |
| 2.3 C2C电子商务税收的基础理论 |
| 2.3.1 税收基本原则 |
| 2.3.2 税收遵从理论 |
| 2.3.3 税收博弈理论 |
| 2.3.4 最适课税理论 |
| 2.4 C2C电子商务纳税的法理依据 |
| 2.4.1 《增值税暂行条例》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.2 《所得税法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.3 《电子商务法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 3 A县C2C电子商务发展概况及税收征管问题 |
| 3.1 A县C2C电子商务发展概况 |
| 3.2 A县C2C电子商务税收征管存在的问题 |
| 3.2.1 经营主体情况掌握不精准 |
| 3.2.2 相关课税要素把握不准确 |
| 3.2.3 税收征管方式转型不到位 |
| 3.3 A县C2C电子商务税收相关问题的原因分析 |
| 4 C2C电商纳税遵从及征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.1 问卷设计 |
| 4.2 C2C电商纳税遵从调查 |
| 4.2.1 问卷调查情况 |
| 4.2.2 问卷调查结论 |
| 4.3 征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.3.1 问卷调查情况 |
| 4.3.2 问卷调查结论 |
| 5 国外C2C电子商务税收征管实践及启示 |
| 5.1 美国C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.2 印度C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.3 日本C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.4 国外C2C电子商务税收征管实践的启示 |
| 6 强化C2C电子商务税收征管的对策建议 |
| 6.1 完善信息登记制度,强化协同共治,凝聚监管合力 |
| 6.2 制定行业税收规范,提请上位立法,完善税收制度 |
| 6.3 健全信息管税机制,实行源泉扣缴,提升征管质效 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（9）我国国有企业刑事合规制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 国有企业刑事合规的制度现状及适用问题 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度的现实境遇 |
| 一、刑事合规制度的法律评价 |
| 二、刑事合规制度的义务来源 |
| 三、刑事合规制度的行政监管 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的适用问题 |
| 一、合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化 |
| 二、合规管理运行机制偏离企业刑事合规预设轨迹 |
| 三、法律程序性障碍影响刑事合规价值与目的判定 |
| 本章小结 |
| 第二章 国有企业刑事合规的概念重构与法理探寻 |
| 第一节 刑事合规概念二元视角与基本立场 |
| 一、合规理论框架下的刑事合规 |
| 二、关键概念视角下的刑事合规 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的法理依据 |
| 一、风险刑法理论的合规导向 |
| 二、情境预防理论的合规指引 |
| 三、企业犯罪治理的合规维度 |
| 四、刑事合规阶层性分类理论确立 |
| 第三节 国有企业刑事合规的必要性与价值目标 |
| 一、国有企业刑事合规的必要性 |
| 二、国有企业刑事合规的价值目标 |
| 本章小结 |
| 第三章 国有企业刑事合规的风险识别与传导规制 |
| 第一节 国有企业刑事合规风险识别与评估的路径 |
| 一、刑事合规风险识别的基础路径 |
| 二、刑事合规视角下贪污贿赂型风险 |
| 三、刑事合规视角下的职权型风险 |
| 四、刑事合规视角下的经营型风险 |
| 第二节 国有企业刑事合规风险传导的边界与规制 |
| 一、刑事合规风险传导的国企边界 |
| 二、刑事合规风险传导的基本原理 |
| 三、刑事合规风险传导标准化模型 |
| 四、刑事合规风险传导的规制路径 |
| 本章小结 |
| 第四章 国有企业刑事合规的行政镜像与治理反思 |
| 第一节 行政镜像:国有企业刑事合规制度的零和博弈 |
| 一、国有企业行政监管的权力来源 |
| 二、国有企业刑事合规的公法属性 |
| 三、破解之道:行政和解稳步引入 |
| 第二节 治理反思:国有企业多重风险治理体系的重塑 |
| 一、国有企业多重风险治理制度形成与层叠 |
| 二、国有企业刑事合规管理架构塑造与提升 |
| 三、应然之解:“综合合规职能体系”构建 |
| 本章小结 |
| 第五章 国有企业刑事合规制度有效性与证成轨迹 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度正当化的“抱朴守拙” |
| 一、法人替代刑事责任原则的演进 |
| 二、刑事合规形成机制的预防功能 |
| 三、国有企业刑事合规正当性原则 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度开放性的“行稳致远” |
| 一、国有企业刑事合规的开放性 |
| 二、国有企业刑事合规过程再溯 |
| 本章小结 |
| 第六章 国有企业刑事合规指引与激励的初步方案 |
| 第一节 重点领域刑事法律风险的合规指引 |
| 一、域外专项刑事合规的制度借鉴 |
| 二、反商业贿赂统一立法初步构想 |
| 三、国有企业反商业贿赂合规指引 |
| 第二节 刑事合规激励的刑事政策与行政指向 |
| 一、“宽严相济”刑事政策的合规适用 |
| 二、国有企业刑事合规激励的基础路径 |
| 本章小结 |
| 余论:企业合规布局的前提与范本 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间发表的学术论文 |
（10）大数据背景下的纳税遵从风险管理研究 ——基于L市城区的实践（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究方法和研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 可能的创新 |
| 第二章 纳税遵从管理风险的相关理论分析 |
| 2.1 论文的核心概念和基本理论 |
| 2.1.1 纳税遵从风险 |
| 2.1.2 纳税遵从风险管理 |
| 2.1.3 大数据 |
| 2.2 论文的核心理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 税收博弈理论 |
| 2.3 小结 |
| 第三章 大数据背景下的税收风险管理架构 |
| 3.1 税收风险管理的风险点 |
| 3.2 风险管理的部门设置 |
| 3.3 风险管理的职责匹配 |
| 3.3.1 大数据与风险管理职能部门和岗位的职责 |
| 3.3.2 人员职责匹配 |
| 3.4 大数据背景下纳税风险管理的目标 |
| 第四章 大数据背景下的税收风险的识别 |
| 4.1 大数据背景下税收风险的识别流程 |
| 4.1.1 税收风险识别数据来源和加工 |
| 4.1.2 税收风险识别指标元和指标分析 |
| 4.1.3 税收风险识别模型 |
| 4.2 税收风险识别的处置 |
| 4.2.1 大数据背景下的税收风险疑点任务的应对手段 |
| 4.2.2 大数据背景下的税收风险的应对方式 |
| 4.2.3 税收风险识别后的管理要点指南 |
| 第五章 大数据背景下纳税遵从风险管理的问题 |
| 5.1 涉税数据的整合利用程度不够 |
| 5.1.1 数据的采集广度和深度不足 |
| 5.1.2 大数据处理平台能力不完善 |
| 5.1.3 数据分析效率有待提高 |
| 5.2 税收风险识别方法和模型的效果不能满足要求 |
| 5.3 权限和资源配置和利用问题 |
| 5.4 税收风险管理意识问题 |
| 5.5 开展风险管理纳税评估缺乏法律根据 |
| 第六章 大数据背景下的纳税遵从风险管理先进经验 |
| 6.1 先进的信息系统和科学的计算方法 |
| 6.2 完善量化了的纳税遵从风险模型 |
| 6.3 较为完善的组织机构与人才队伍培育 |
| 6.4 涉税信息法制化管理 |
| 6.5 风险识别能力的数据采集情报化管理 |
| 6.6 风险识别技能的培育 |
| 第七章 大数据背景下强化纳税遵从风险管理的对策 |
| 7.1 优化大数据时代下多渠道完善税收风险数据库的构建 |
| 7.1.1 规范大数据标准化采集和管理 |
| 7.1.2 多渠道扩充风险管理数据库 |
| 7.2 优化风险识别指标和评估模型 |
| 7.3 提高风险管理的纳税评估和数据采集的法律地位 |
| 7.4 积极培育和利用多元化税收风险管理人才队伍 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
四、强化发票管理的理性思考（论文参考文献）
- [1]增值税税收流失风险及防控对策研究[D]. 胥旺. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]大数据背景下W市税收风险管理研究[D]. 袁逸锋. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]弥渡县税务局纳税服务优化研究[D]. 李蕙君. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例[D]. 曾思航. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例[D]. 曹丽娟. 云南财经大学, 2021(09)
- [6]纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈[D]. 丛玖一. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]平台经济税收监管的问题及对策研究[D]. 许皓升. 安徽财经大学, 2021(10)
- [8]C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例[D]. 张海. 四川师范大学, 2021(12)
- [9]我国国有企业刑事合规制度研究[D]. 杜方正. 东南大学, 2020(02)
- [10]大数据背景下的纳税遵从风险管理研究 ——基于L市城区的实践[D]. 魏华. 华南理工大学, 2020(02)